Большинству начинающих предпринимателей достаточно сложно разобраться в том, какие налоги платит ИП. А между тем этот вопрос один из самых важных при планировании успешного бизнеса в дальнейшем.
В этой статье мы разберем основные системы налогообложения предпринимателей, их нюансы, достоинства и недостатки.
Содержание статьи:Виды налоговых систем и категории платежейУплата фиксированных платежейПеречисление агентских платежейНалогообложение в зависимости от системы учетаНалоги при обычной системе учета (ОСНО)Налоги при системе упрощенного учета (УСН)Налоги при ЕНВД, патентном режиме и ЕСХНПрочие налоги
Виды налоговых систем и категории платежей
В России предприниматели могут работать и перечислять налоги государству в рамках одной из 5 налоговых систем:
Обычная система (ОСНО).
Система упрощенного налогообложения (УСН).
Система обложения единым налогом на доход (ЕНВД).
Система патентования.
Система уплаты Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
Каждый из режимов предусматривает уплату налогов разных категорий:
фиксированные и агентские налоги за себя и за наемных работников;
налоги, предусмотренные выбранной системой налогообложения;
прочие налоги, обязательные для любых налоговых режимов.
Уплата фиксированных платежей
Платежи, относящиеся к этой группе, обязательны к уплате предпринимателями при любой системе.
Мало того, фиксированные платежи необходимо платить всем ИП, независимо от того вели они хозяйственную деятельность или нет.
В группу входят два налога, их размер одинаков для всех и пересчитывается каждый год:
Налог в ПФ России (Пенсионный фонд) – он составляет 18 610,80 рублей.
Налог в Фонд медицинского страхования (ФФОМС) – он составляет 3650,58 рублей.
Обе суммы необходимо перечислить государству до 31 декабря уходящего года. Платить можно как частями (ежеквартально), так и единоразово.
Если доход от предпринимательства за год превысил сумму в 300 тысяч рублей, то до 1 апреля следующего года нужно доплатить 1% от суммы превышения в ПФ.
Перечисление агентских платежей
Предприниматель выступает в качестве агента и обязан перечислять налоги внебюджетным организациям только в том случае, если он использует труд наемных работников и выплачивает им заработную плату.
И трудовые договора, и договора подряда, и разовые договора на оказание услуг – все они являются базой для исчисления налогов во внебюджетные фонды.
К агентским платежам относятся:
налог на доходы физ. лиц (НДФЛ) – он составляет 13% от начисленных работнику доходов и перечисляется в день выплаты тому денежных средств;
страховые взносы в Пенсионный фонд с дохода работника – 22%;
страховые взносы в ФСС России (Социального страхования) – 5,1%;
страховые взносы в фонд медстрахования (ФФОМС) – 2,9%.
Страховые взносы необходимо перечислять каждый месяц до 15 числа.
Налогообложение в зависимости от системы учета
Налоги при обычной системе учета (ОСНО)
На обычной системе учета по умолчанию находятся все ИП сразу после регистрации, если не подавали заранее документы для перевода на один из спец. режимов.
Эта система самая сложная для учета и наиболее затратная для предпринимателей, потому что предусматривает уплату всех налогов в соответствии с НК РФ:
НДС – по ставкам 0%, 10%, 18% — каждый месяц до 20 числа.
НДФЛ – заменяет налог на прибыль и платится в размере 13% от дохода авансовыми платежами три раза в год.
Налог на имущество, находящееся в собственности ИП – 2,2% от среднегодовой стоимости.
Авансовые платежи перечисляются раз в квартал.
налоги местного значения.
Налоги при системе упрощенного учета (УСН)
УСН – наиболее любимая предпринимателями система учета, позволяющая заменить уплату большинства налогов одним, рассчитанным исходя из полученного дохода.
Упрощенная система предлагает два варианта определения суммы этого налога:
уплата налога со всех доходов в размере 6%;
уплата налога с разницы между полученными доходами и расходами, произведенными для обеспечения возможности этот доход получить – 15%.
Вариант расчета нужно выбрать сразу при оформлении документов на УСН, а изменить его можно лишь в начале года.
Налог уплачивается авансами каждый квартал до 25 числа и по итогам года до 30 апреля.
К сожалению, не все ИП могут применять систему упрощенного учета, потому что имеются ограничения по видам деятельности, стоимости основных средств, сумме дохода и численности персонала.
Налоги при ЕНВД, патентном режиме и ЕСХН
Предприниматели, занимающиеся специфическими видами деятельности, могут использовать и один из режимов, также предусматривающих уплату одного налога, заменяющего все остальные начисления.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) платят ИП, занимающиеся деятельностью, включенной в специальный перечень. Сумма налога рассчитывается исходя из гипотетической суммы дохода от предпринимательства и особого коэффициента, ежегодно устанавливаемого государством. Перечисляется ЕНВД один раз в квартал.
Патентная система может применяться ИП для занятия узким перечнем работ, входящих в патентный список. В этом случае предприниматель оплачивает лишь стоимость патента, полученного на определенный срок. Налог за патент уплачивается единоразово или двумя суммами, в зависимости от срока его действия.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – имеют возможность платить лишь ИП, занимающиеся исключительно сельхозработами (не менее 70% прибыли должны приносить именно они). Размер налога составляет 6% от чистой прибыли предпринимателя, а уплачивается он в виде авансов каждый квартал.
Прочие налоги
В зависимости от направления деятельности предпринимателя, может возникнуть необходимость в уплате и некоторых специфических налогов:
при торговле подакцизными товарами – акцизные платежи;
при бизнесе, связанным с использованием водных и природных ресурсов – водный налог и сборы за использование объектов животного и водного мира;
при добыче полезных ископаемых – налог на добычу, а также многие другие.
Как можно видеть, систем налогообложения для предпринимателей достаточно много, и размеры налогов, обязательных к уплате, могут существенно различаться.
Для того чтобы подобрать оптимальный режим для своей деятельности, предпринимателю желательно внимательно изучить каждый из них, или спросить совета у специалистов в налогообложении.